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小規模納稅人免征增值稅的政策、填報、舉例

 

來源:靈芝財會   時間:2022-11-07   瀏覽量:1518次


 

摘要:小規模納稅人免征增值稅,申報表如何填報?小規模納稅人免征增值稅政策是什么?小規模納稅人免征增值稅申報表填報要點是什么?小規模納稅人免征增值稅的政策、填報、舉例如下。

 

根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第6)文件指示:

合計月銷售額未超過15萬元(1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)小微企業免稅銷售額或者未達起征點銷售額相關欄次。

合計月銷售額超過15萬元的,免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)其他免稅銷售額欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

 

下面舉兩個例子

1:季度銷售額不超過45

 

按季度申報的某小型商貿戶(小規模納稅人),2022年二季度銷售貨物收入為40萬元,其中,開具增值稅專用發票銷售額為20萬元;開具增值稅普通發票和未開具發票銷售額合計20萬元。

申報表填報要點:

由于季度銷售額未超過45萬元,適用月銷售額15萬元以下免稅政策。

1.增值稅專用發票銷售額20萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第1、2;

2.免征增值稅的20萬元銷售額填寫在第10欄或第11欄,企業填在第10小微企業免稅銷售額,個體工商戶和其他個人填在第11未達起征點銷售額。

 

增值稅及附加稅費申報表

(小規模納稅人適用)

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2:季度銷售額超過45

 

某小型商貿企業,2022年二季度銷售貨物收入為60萬元,其中,開具增值稅專用發票銷售額為20萬元,開具增值稅普通發票和未開具發票銷售額為40萬元。

申報表填報要點:

由于季度銷售額超過了45萬元,應適用新出臺的小規模納稅人免稅政策。

1.增值稅專用發票銷售額為20萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第1、2;

2.增值稅普通發票和未開具發票40萬元銷售額填寫在第12其他免稅銷售額欄次;

3.另需填寫《增值稅減免稅申報明細表》,在二、免稅項目中,點添加,選擇減免項目“0001045308|小規模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅,填寫對應免稅銷售額40萬元及免稅額12000元。

 

增值稅及附加稅費申報表

(小規模納稅人適用)

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增值稅減免稅申報明細表

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以上是【靈芝財會小編整理:小規模納稅人免征增值稅申報流程】,想了解更多相關內容,請訪財會知識欄目>>

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